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行业规范

“一带一路”之哈萨克斯坦投资法律规则与实践

日期:2017-10-13 10:38:19    发布人:管理员
哈萨克斯坦是世界第九大国家,也是最大的内陆国。它位于亚洲中部,与中国、俄罗斯接壤,南邻乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、吉尔吉斯斯坦。哈萨克斯坦矿产、石油、天然气等资源都非常丰富,作为中亚地区最大、发展最快、政治状况相对稳定的国家,哈萨克斯坦内投资机遇巨大。   
  中哈是传统友好邻邦,两国互访频繁,合作紧密。自2011年中哈建立前面战略伙伴关系后,两国间贸易投资发展迅速。2013年中国提出共同建设“丝绸之路经济带”的倡议,立刻得到哈总统纳扎尔巴耶夫的支持。
   
  中国企业在哈投资主要面临的风险集中在矿产、石油等战略资源领域。由于哈政府意识到战略资源与基础行业的重要作用,近年来开始逐步加强对其的管控程度。哈萨克斯坦的法律规定,哈萨克斯坦享有对地下资源利用权转让的“优先购买权”,并在转让将可能危害国家利益时享有单方面修改、终止合同等权力,这极大地限制了外商对资源领域的投资。
   
  本文主要对哈萨克斯坦投资法以及投资相关的其他法律作简要介绍,为中国企业投资于“新丝绸之路经济带”提供参考。
   
  一、哈萨克斯的投资法律体系
   
  (一)哈萨克斯坦投资法
  2003年哈萨克斯坦颁布新《投资法》,废止了之前的《外资法》及《国家支持直接投资法》。同原先的规定相比,新《投资法》最主要的修改在于取消某些只针对外商直接投资的优惠政策,对国内外投资实行统一特惠。
   
  2012年《投资法》修订案颁布,该修订案主要增加了对某些原材料免征关税的规定。
   
  (二)双边投资协定及区域性投资条约
  1.中哈投资贸易协定
  中哈政府间自1992年以来签订的主要投资贸易协定主要有:
  《中哈建立政府间经贸和科技合作委员会的协定》(1992年2月),
  《中哈关于鼓励和相互保护投资协定》(1992年8月),
  《中哈关于利用连云港装卸和运输哈过境货物的协定》(1995年9月),
  《中哈关于在石油天然气领域合作的协议》(1997年9月),
  《中哈海关合作与互助协定》(1997年9月),
  《中哈在反不正当竞争与反垄断领域合作的协定》(1999年11月),
  《中哈经济技术合作协定》(2000年7月),
  《中哈关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》(2001年9月),
  《中哈关于成立中哈合作委员会的协定》(2004年5月),
  《中哈关于在油气领域开展全面合作的框架协议》(2004年5月),
  《中哈经济贸易合作协定》(2004年5月),
  《中哈关于建立中哈霍尔果斯国际边境合作中心的框架协议》(2004年9月),
  《中哈经济合作发展构想》(2006年12月),
  《中哈非资源经济领域合作规划》(2007年8月)
  《中哈经贸合作中长期发展规划 (至2020年)》(2013年9月)。
   
  2.区域性投资条约
  (1)中亚经济一体化
  中亚五国早在独立之前,经济依存度就很高。1990年,五国签署的《经济、科技和文化合作协议》开创了五国合作的先河,在此之前信仰伊斯兰教为主的共和国之间并不允许签订此种协议。1991年,五国又签订了《关于组建中亚国家和哈萨克斯坦跨国协商委员会的协议》。此后,苏联解体造成的经济危机促使五国商讨如何利用各国优势,发展合作,共度难关,五国的合作形式开始向“一体化”发展。
   
  1994年,哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦和乌兹别克斯坦三国签署了在中亚建立统一的经济空间条约,成立中亚联盟。同年三国就经济、政治一体化问题达成一致,签署了一系列条约和议定书。1998年,塔吉克斯坦加入该组织,组织更名为中亚经济共同体。2000年,四国签署了一体化发展战略和建立统一经济空间行动纲领的决议。2002年,中亚经济共同体更名为中亚合作组织,将合作领域扩大到政治、经贸、科技、文化和人文领域。2004年,俄罗斯加入该中亚合作组织,将中亚的区域经济合作带回到俄罗斯主导的轨道上。2005年,该组织与欧亚经济共同体合并,中亚区域内部一体化进程结束。
   
  (2)哈、俄、白经济一体化
  在哈萨克斯坦的区域性经贸合作方面,最具有代表性的是哈萨克斯坦、俄罗斯及白俄罗斯三国签订的包括《欧亚经济一体化声明》等在内的多份文件。哈、俄、白三国经济一体化的最终目标是于2015年建成欧亚经济联盟。
   
  (3)上海合作组织框架下的区域经济一体化
  上合组织是中国、俄罗斯、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦和乌兹别克斯坦六国组成的一个国际组织,旨在促进成员国之间在政治、经济、科技、文化、教育、能源、交通、环保和其它领域的有效合作。作为最初的“上海五国”成员之一,哈萨克斯坦在整个组织中具有重要的地位。哈萨克斯坦在上合组织框架下签署的贸易协定主要有《<上海合作组织成员国政府间关于区域经济合作的基本目标和方向及启动贸易和投资便利化进程的备忘录>的议定书》、《上海合作组织成员国多边经贸合作纲要》、《<上海合作组织成员国多边经贸合作纲要>实施措施计划》等。
   
  (三)与投资相关的国内法
  1.宪法
  哈萨克斯坦自独立以来,共通过了两部宪法,即1993年宪法和1995年宪法。宪法中与投资相关的主要规定有:
  (1)宣布了包括保护个人自由、调和市场力量、促进贸易和投资等经济立法体系的基本原则,确立了市场经济。
   
  (2)规定私有财产受法律保护,个人财产因公共利益的原因而被征收,应当给予同等价值的补偿。
   
  (3)规定财产必须以有益于社会的目的来使用,这对投资者的财产使用范围施加了限制。
   
  (4)规定人人享有自由的从事经营活动,自由利用其财产从事任何合法经营活动的权利,为其他外资立法提供了宪法依据。
   
  (5)规定已经被批准的国际条约优先于国内法,可以在国内直接实施,除非该条约的实施需要将其转化为国内法。
   
  2.民法
  民法典是哈萨克斯坦与商业行为相关的核心立法行为,当民法典与其他法律冲突时,民法具有优先性。
   
  民法典将外国投资者实施的投资行为定义为民事法律行为,这意味着外国投资者与其它主体具有平等性,拥有同等的民事权利,不享有特权和豁免。除此之外,民法典还规定对财产权利的终止仅能由法院依据法律作出判决方可终止,以及任何个人都享有契约自由等。
   
  3.其他相关法律法规及总统令
  哈萨克斯坦涉及投资的法律主要还包括1995年颁布的《工商登记法》,2000年颁布的《劳动法》,2001年颁布的《税法》、《外汇调节法》、《许可证法》、《补贴与反补贴法》、《反倾销法》、《保障措施法》、《专利法》、《商标、服务标记及原产地名称法》、《不公平竞争法》、《银行法》、《融资租赁法》、《金融市场及金融机构监管法》、《建筑法》、《电信法》、《谷物法》、《交通法》、《海关事务法》、《反垄断与价格法》等。
   
  另外,哈萨克斯坦独立以来颁布的大量总统令,也构成了其外资法的重要组成部分,如《关于经济特区的总统令》、《哈萨克斯坦总统关于哈经济特区一些问题的命令》、《关于哈萨克斯坦共和国海关事务的总统令》、《总统关于放宽对外经济活动的命令》、《关于外国人法律地位的命令》等。
   
  二、对外投资相关法律法规具体规定
  (一)投资法
  1.市场准入
  (1)投资与投资主体
  哈萨克斯坦《投资法》对于投资者、投资活动、投资范围等方面的界定都比较宽泛:哈萨克斯坦共和国从事投资活动的法人和自然人都可以成为投资者;投资者投入的各种财产、财产权利和资产经营收益都可视为投资;投资者有权对任何项目和任何经营种类进行投资。
   
  (2)外资准入范围与投资比例
  ①哈萨克斯坦鼓励投资的领域:
  基础设施、加工工业、阿斯塔纳市项目、商业住宅、社会领域、旅游项目、农业项目。
   
  2003年颁布的《哈萨克斯坦吸引外国直接投资的优先经济领域清单》及2005年通过的《哈萨克斯坦政府第633号决议》明确规定建材生产、纺织业、冶金业、食品生产、油气机械制造、旅游业和运输业为优先发展领域。同时将教育、卫生和社会服务、休闲娱乐和文体活动等领域也列入享受优惠政策的优先发展领域。投资这些领域的企业可以享受10年内免缴财产税、土地税、企业所得税及增值税等税收优惠政策。
   
  ②哈萨克斯坦限制投资的领域:
  银行业。哈萨克斯坦对外资银行的准人仍有限制性规定,外资银行的资本份额不得超过国内所有银行总资本的25%。
   
  保险业。哈萨克斯坦规定,所有合资非人寿保险公司的总资本份额不得超过哈本国非人寿保险市场总资本的25%;合资人寿保险公司的总资本份额不得超过人寿保险市场总资本的50%。
   
  矿产投资。哈萨克斯坦2005年修改的《矿产法》规定,企业在准备转让矿产开发权或出卖股份时,哈萨克斯坦能源和矿产资源部(现为石油天然气部)有权拒绝发放许可证。同时,国家不仅可以优先购买矿产开发企业所转让的开发权或股份,还可以优先购买能对该企业直接或间接做出决策影响的企业所转让的开发权或股份。
   
  土地投资。哈萨克斯坦2003年《土地法典》规定,哈本国公民可以私人拥有农业用地、工业用地、商业用地和住宅用地,但是外国自然人和法人只能租用土地,并且有年限限制。
   
  ③哈萨克斯坦禁止投资的领域:
  哈萨克斯坦《投资法》第三条规定:“除哈萨克斯坦共和国法律另有规定外,投资商有权从事任何项目和商业活动。”也就是说,目前哈萨克斯坦投资环境较为宽松,并未明确禁止外资进入特定产业,但保留了通过立法设立禁止领域的权力,以便结合实际情况具体规划。
   
  (3)外资准入的基本形式
  哈萨克斯坦实行内外资一致的单轨制立法模式,除对于前述某些限制外资比例的领域外,没有硬性规定外资进入本国是否必须采用合资的形式。
   
  ①设立企业的形式
  到哈萨克斯坦投资或经商的外国法人或公民可根据需要办理三种形式的注册:哈萨克斯坦法人实体、外国公司的分公司、代表处。在哈萨克斯坦有许多专门提供注册服务的公司,可以给投资者提供咨询并根据投资者的要求办理注册手续。
   
  具体参见:kz.mofcom.gov.cn/aarticle/ztdy/201104/20110407478538.html
   
  ②注册企业的受理机构
  哈萨克斯坦国内各地受司法部委托的“居民服务中心”或主管机关负责审核登记文件,出具证明及决定是否颁发登记注册证。
   
  ③注册企业的主要程序
  表1:外国投资者在哈萨克斯坦当地注册企业的基本条件和程序
  公司形式   有限责任公司
  注册法规   1995年4月17日第2198号《哈萨克斯坦共和国法人注册、分支机构和代表处登记法》
  1995年5月2日总统令《公司法》
  注册管理机构   哈萨克斯坦共和国司法部及下属地区机构
  法定资本构成条件   在进行国家注册时不少于注册资金的25%,但不低于最低法定资本金
  最低法定资本金   10个“月核算基数4 ”
  公司创建文件   公司章程和创建协议(两个和两个以上合伙者)
  创建者数量   一个或数个
  公司法定地址   在创建文件中须注明公司所在地和详细通讯地址
  进行国家注册所必需的文件   公司章程(俄语和哈萨克语)
  创建协议(对两个或两个以上合伙者而言)
  创建者关于创建公司的决议或全体合伙人会议纪要关于公司法定地址的证明函
      国家注册申请公司经理的税务登记号注册手续费缴纳收据
  外国法人注册有限责任公司 还应补充的文件   经过认证的外国法人创建文件的副本
  经过认证的证明创办者外国法人合法身份的工商登记
  注册或其他文件
  哈萨克斯坦共和国税务机关出具的法人己纳、未纳税费或其他应纳费用情况的证明
  外国自然人注册有限责任公 司还应补充的文件   外国自然人护照复印件及经过公证的英语译文的其他能证明其身份的文件。
  注册费   20个“月核算基数”
  进行注册所需时间   司法部或下属地区机构 — 15个工作日
  税务登记 — 10个工作日
  统计登记 — 5个工作日
  对外经济活动登记 — 3个工作日
  应缴税款   公司所得税(税率20%,依照公司收入额计算)增值税(税率12%,依照商品销售、工程、服务及进口流转额计算)
  注:月核算基数:哈萨克斯坦财政部规定的用于税收和其他财政应缴费的核算单位,根据国家财政政策和居民收入水平的变化进行定期调整,并公布在国家预算案中。2014年1月1日起的一个月核算基数为1852坚戈,约合10.17美元。
  表2:外国投资者在哈萨克斯坦注册分公司或代表处的基本条件和程序
  公司形式   外国法人分公司(或代表处)
  注册法规   995年4月17日第2198号《哈萨克斯坦共和国法人注册、分公司和代表处登记法》
  《哈萨克斯坦共和国民法》
  注册管理机构   哈萨克斯坦共和国司法部及下属地区机构
  创建文件   分公司(或代表处)章程
  法定地址   在创建文件中注明公司(代表处)所在地和详细通讯地址
  进行国家注册所需的文件   按照哈萨克斯坦共和国司法部规定格式填写的申请外国法人盖章确认的创建分公司(代表处)的决定经外国法人确认的分公司(代表处)章程文本,哈文、俄文各一份
      章程合法副本及法人国家注册的证明
  法人给分公司(代表处)负责人的委托授权书(社会及宗教社团除外)
  法人缴纳国家注册缴费的证明文件分公司(代表处)所在地的确认文件
  注册费   20个“月核算基数”
  进行注册所需时间   司法部或下属地区机构 — 15个工作日
  税务登记 — 10个工作日
  统计登记 — 5个工作日
  对外经济活动登记 — 3个工作日
  应缴税款   公司所得税(税率20%,依照收入计算)
  増值税(税率12%,依照商品销售、工程、服务及进口流转额计算)
  拟在哈萨克斯坦登记注册公司或代表处的中国法人或自然人,有关文件须到哈萨克斯坦驻华使馆进行认证。到哈萨克斯坦后最好委托当地的律师或律师事务所到哈司法部门登记注册。
  ④外资并购哈萨克斯坦当地企业的基本程序
  并购的股份公司选定委托代表,委托代表在反垄断政策机构面前代表企业利益。向价格和反垄断政策委员会递交关于股份公司并购的申请,申请中应写明:行为的具体名称,如合并或兼并;所有相关股份公司的全名、地址、企业并购后法人代表的姓名;委托代表的姓名、工作地点、职务,地址、电话。同时应附:并购合同草案;公司内部监察委员会同意并购合同草案的纪要;相关股份公司法人注册登记证明的复印件;按照国家机构决定成立的股份公司附该决定的复印件;相关股份公司的企业章程、成立合同、即将成立的股份公司的创建文件草案;相关股份公司至递交申请当天的财务状况复印件;相关股份公司的转交文件草案。此外,还应向价格和反垄断政策委员会提交关于并购的其他书面材料,包括:并购目的;相关股份公司及新股份公司的组织结构;相关股份公司参与其他商业组织的情况;相关股份公司的资产结构;相关股份公司、新股份公司的经营范围,其他有关材料。主管机构:如果相关股份公司的注册资金总额低于10万个月核算指标,向新成立的股份公司或兼并者所在的州价格和反垄断政策委员会递交材料;如果相关股份公司的注册资金总额高于10万个月核算指标或并购涉及到外资公司,向国家价格和反垄断政策委员会递交材料。国家价格和反垄断政策委员会应在收到股份公司申请后7天内,连同对委托代表的通知一起向州相应机构转交审查的授权。自申请提交之日计算,反垄断机构审查股份公司提交的并购的合同草案的最长时间为30日,特殊情况下根据反垄断机构主席的命令可延长至45天。作为反垄断机构对并购项目的结论,反垄断机构以书面形式向委托代表通报所作决定。
   
  ⑤并购哈萨克斯坦当地企业的特殊规定
  购买开放式人民股份公司股份的规定:根据哈国家有价证券委员会(该委员会已撤销,其职能归并于国家银行,规定仍具有法律效力)《关于通报购买开放式人民股份公司股份的程序规定》,独立或与自己的连带责任人共同在12个月内或一次性购买人民开放式人民股份公司5%以上的有投票权股份人,应在最终的交易注册后按规定的格式向该委员会以及交易的组织者(如交易延续12个月)提供交易的信息和本人资料。本人资料包括:名称(自然人身份证明中的姓名,法人注册登记名称)、国籍(自然人的国籍、法人登记所在国家)、法人的法律组织形式、自然人身份证明发放机关和日期等、法人注册登记发放机关和时间、法人地址和自然人居住地、(法人和自然人)的通讯资料、法人的经营方式、所购股份的价格、购股支方式、独立或通过购股代理人购买股份等。购买高比例股份时的规定:根据哈国家有价证券委员会1998年10月26日的《关于购买高比例股份的条件规定》,独立或与连代责任人一起购买股东人数超过500人的开放式股份公司30%或更高比例的股份时,应提前一个月按照规定的格式向该股份公司和委员会提交通知。通知人(本人)的资料:名称(自然人身份证明上的姓名,法人注册登记名称)、国籍(自然人的国籍、法人登记所在国家)、法人的法律组织形式、自然人的身份证发放机关和日期等、法人的注册登记证明发放机关和时间、法人地址和自然人居住地、(法人和自然人)的通讯资料、法人的经营方式、所购的股份价格、购股支付方式、独立或通过购股代理人购买股份等。出售国有股的特殊规定:
   
  【在本国的证券交易所出售国有股的程序】一是根据哈萨克斯坦政府《关于通过有组织的证券市场出售属于国家的股份规定》,在本国有价证券市场上出售的国有股由根据法规通过中介公司掌握、使用和支配的国家机关(以下称卖方)投放交易所进行交易。二是股份的出售仅在哈萨克斯坦境内根据现行的有价证券法规运行的证券交易所进行。三是由卖方的全权代表和哈财政部、司法部、国家银行及其它有关方面或其地方分支机构代表组成的国有财产项目私有化问题委员会(以下称委员会)负责国有股在证券交易所出售的组织和协调工作。委员会应不少于5人,主席由卖方的代表担任。四是在证券交易所出售股份的决定由卖方参考委员会的建议做出。五是股份出售消息应由卖方用官方语言(哈语)和俄语、在法定的期限内在全国性的官方出版物上公布。
   
  【在国际证券市场上出售国有股份的程序】一是在国际证券市场上出售国有股的股份公司清单由政府专门法规确定。二是由招标委员会根据有关国家采购的法律选用在国际有价证券市场出售股份的项目经理。三是招标委员会人员由政府确定,由卖方、财政部、司法部、经济与预算规划部计划部、国家银行及其它相关机构的代表组成。四是具体出售工作由招标委员会负责,如审议出售股份的申请、宣布获胜者、根据项目经理的建立决定出售的方式(公开或个别)等。
   
  (4)外资准入的审批与监督
  ①投资主管部门
  哈萨克斯坦工业与新技术部下属的投资委员会是哈投资主管部门,主要职责是实施国家有关保护、支持和监督投资活动的政策。该委员会负责接受和登记投资者要求提供优惠的申请,决定是否给予其投资优惠,并负责与投资者签署、登记或废止有关提供其投资优惠的合同,并监督有关优惠政策的执行情况。
   
  ②审批监管范围
  哈萨克斯坦《投资法》规定所有外资企业必须进行强制审批和登记。享受投资特惠必须提出申请,由授权机关审议。一般外资企业注册由外贸部或其他国家授权的机关办理,资本超过一亿坚戈的外资企业由政府批准。另外,外资企业必须取得在哈萨克斯坦领土上开展企业活动的许可证,该许可证分为一般许可和专项许可。
   
  所有外国公司、合资企业、外国代表处和社会性组织,不论在何地注册、采取何种所有制形式,在哈经营进出口活动均应接受哈法律规定的许可制度管理。国家放开绝大部分商品的进出口权,只保留了核材料、核技术、核设备、特种设备、贵重金属和宝石、武器、弹药、金属技术、麻醉剂和精神病治疗药物、艺术品和古董、其他具有重要艺术、科学、文化和历史价值的作品以及危及国家安全的物品的进出口权。哈萨克斯坦指定的进出口许可证发证机关为能源、工业和贸易部。发证机关签发许可证前,需要与有关行业的主管部委会商。
  在哈萨克斯坦注册公司,自完成注册时起公司就被列入地方税务委员会统计册,不论公司是否已开始营业,都必须进行税务申报。
   
  2.投资待遇与投资保护
  (1)国民待遇
  哈萨克斯坦现行投资法实行外资统一立法的单轨制,在投资待遇上不做内外资区分,外资享有内资同样的权力和义务,即赋予外资以国民待遇,并且将国民待遇延伸至市场准入阶段,除了个别领域外,并不限制或禁止外资进入。
   
  (2)最惠国待遇
  在哈萨克斯坦与包括美国、英国、德国、法国、俄罗斯、荷兰、土耳其、约旦、卡塔尔等四十余个国家签订的双边协议,以及与欧亚经济共同体等签订的多边协议中,均约定了对缔约方的最惠国待遇。
   
  3.BOT方式
  BOT(建设——经营——转让)方式在哈萨克斯坦是一种新兴的投资方式,是政府实施“公共私营部门合作伙伴关系”的独特工具。涉及该领域的法律主要有《特许经营法》、《投资法》、《民法》、《国家采购法》等,其中2006年颁布的《特许经营法》是在哈萨克斯坦开展特许经营活动的主要法律依据。根据《特许经营法》,特许经营权是指通过契约将国有设施转为临时占有和使用,以及赋予融资建设和运营公共设施并在期满之后向国家移交的权利。特许权所有者可以通过出售生产商品和运营公共设施收回投资并获取利润。
   
  哈萨克斯坦经济和预算规划部负责评估特许权申请、对项目进行可行性评估、确定项目成本估算方法。哈财政部负责签订特许经营合同,确定融资范围和优先权。哈萨克斯坦政府通过发行基础设施债券、提供国家贷款担保和实物补助、共同融资等方式对项目给予支持。
   
  特许经营权合同有效期最长不超过30年,期满之后可以另行签订合同,延长期限。目前,哈萨克斯坦利用BOT方式的主要领域为交通、电力、市政基础设施、废物回收、水处理等。大型项目有沙尔-乌斯季卡緬诺戈尔斯克车站、阿克套国际机场、“北哈萨克斯坦-阿克纠宾州”输电线路、阿克纠宾州坎德阿加什燃气涡轮电站、叶拉利耶沃-库雷克铁路、巴尔喀什火电站等。目前,在哈萨克斯坦开展BOT的外资企业主要来自于韩国、土耳其和俄罗斯等国。BOT在哈萨克斯坦是一种新兴投资方式,尚处于探索阶段,哈萨克斯坦国内了解此模式的人不多,项目也不够“吸引人”。目前尚无中资企业成功在哈萨克斯坦参与BOT模式的案例。
   
  (二)贸易法
  1.贸易主管部门
  哈萨克斯坦经济与预算规划部是哈萨克斯坦负责贸易管理和制定经济发展规划的主管部门,其职责范围包括:推进、调整、监测和评价经济战略发展计划,预测社会经济发展情况,监测和分析国家宏观经济指标,制定税收、财政以及海关政策,预测和编制国家预算,对制定贸易保护、反倾销和反补贴措施提出建议,在期限内发放商品进口许可证,发起并组织国内国际展览、展销和贸易代表团,执行政府支持民营企业发展政策,支持公共投资规划。
   
  经济发展与预算规划部下设有战略规划分析司、社会和移民政策司、宏观经济分析与预测司、自然垄断调节和竞争保护政策司、国家管理体系发展司、国际经济一体化司、国际合作司、预算政策司、税收和海关政策司、国有资产管理政策司、产业经济发展司、国家债务管理和金融业发展政策司、投资政策司、外贸活动发展司、预算规划和预测司、社会领域预算纲要规划司、国防、护法体系和国家机关预算纲要规划司、工业、交通和电信领域预算规划司、农工综合体、自然资源、建设和住宅公用事业领域预算规划司、公司发展司、内部管理司、条法司、贸易委员会、以及经济研究所、哈萨克斯坦国家-私人伙伴关系中心、贸易政策发展中心、驻俄罗斯联邦莫斯科贸易代表处、评级机构以及2017阿斯塔纳世博会股份公司等。
   
  2.贸易法规体系
  哈萨克斯坦涉及贸易领域的法律主要有《工商登记法》、《劳动法典》、《税收法典》、《外汇调节法》、《许可证法》、《反倾销法》、《知识产权法》《银行和银行业务法》、《投资法》、《海关事务法典》、《金融租赁法》、《居民就业法》、《商标、服务标记及原产地名称法》、《国家直接投资保护法》等。
   
  哈萨克斯坦与俄罗斯、白俄罗斯、吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦共同组成欧亚经济共同体。哈萨克斯坦与欧盟、澳大利亚、北欧国家、加拿大、美国、日本和中国等相互给予最惠国待遇。加拿大、欧盟和澳大利亚、美国对哈萨克斯坦实行普惠制。哈萨克斯坦沿袭原苏联的做法,按普惠制原则对进口发展中国家产品给予优惠。
   
  3.贸易管理的相关规定
  (1)进出口管理体制
  哈萨克斯坦已经完全放开贸易权,所有自然人和法人均可从事对外贸易活动。除武器、弹药、药品等11类产品限制进口之外,其余产品均可自由进口,也不受配额及许可证限制。
   
  哈萨克斯坦对出口实行鼓励政策。除武器、弹药等9类产品需要取得许可证之外,其余商品均可自由出口,但有时也会根据国家的需要,暂时禁止某些商品的出口,如粮食、菜籽油、白糖等。另外,在一定时期内,哈萨克斯坦政府会根据国际和国内市场的变化对部分商品的出口征收出口关税,如原油、某些动物皮毛以及废旧金属等。这种出口关税的税率依据国际市场行情的变化随时调整,如原油出口关税,随着原油价格的走髙,哈萨克斯坦政府自2008年5月8日开征原油出口关税,税率为109.91美元/吨,10月11日提高至203.8美元/吨。后因受金融危机影响,油价一路滑落,2009年1月26日,哈萨克斯坦又将原油出口税调整为零关税。2010年,哈萨克斯坦原油出口关税为40美元/吨。2011年,哈原油出口关税维持在40美元/吨。2012年4月,原油出口关税提高至60美元/吨。2014年3月,原油出口关税提高至80美元/吨。
   
  (2)许可证管理
  2008年6月,哈萨克斯坦政府公布了《关于批准实施进出口商品许可制度、包括出口商品管制和进口自动许可证商品清单》。纳入许可证管理清单的主要商品有:武器及军工产品及服务,火药及爆炸物,稀有金属、贵重金属,核原料、工艺、设备、装置及α、β、γ放射源,植物源性及动物源性制药原料,有毒物质,侦查专用技术设备及物品,医用透视装置,密码保护的资料及文件,鸦片原料,白磷,白节油,杀虫剂,工业废料,酒精半成品,乙醇,麦芽制啤酒,白酒,葡萄酒,白兰地,兽角,以及2008年2月5日第104号政府令中列明的出口监管清单中的商品。
   
  (3)进口税收制度
  自2010年1月1日起,俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦三国关税同盟开始运转,实施统一的进口关税税率。自此,哈萨克斯坦的进口税收体制将统一归属到关税同盟的框架之下,按照同盟共同制定的进口税率征收。此外,哈萨克斯坦仅对石油、石油产品、废旧金属和动物皮毛等出口商品征收出口关税。
   
  4.动植物卫生措施
  哈萨克斯坦法律规定,进口食品和饲料必须接受严格的卫生和健康检验。我国企业反映,哈萨克斯坦在检验中随意提高检验标准,增加检验项目,对进口食品和饲料的检验标准远远高于其他国内同类产品,对进口产品造成了歧视。
  哈萨克斯坦与我国政府签订的《关于动物检疫及动物卫生的合作协定》、《关于植物保护和检疫合作协定》已于2004年生效,对中哈双方的动植物检疫有了较详细的规定。前者规定:缔约双方将根据各自国家的法律在防止因动物、动物遗传材料、动物产品、动物饲料及其他检疫物和可能携带病原的货物、物品及运输工具、包装物、装载容器等入境、出境和过境将动物传染病和寄生虫病从缔约一方领土传到缔约另一方领土等方面加强合作。后者规定:缔约双方将采取必要的措施,以防止任何检疫性有害生物或限定的非检疫性有害生物从一方的领土进入另一方的领土;同时双方的执行部门将在限定物的生产、加工、运输和储存期间进行检查,以便确定是否存有危害农业和林业的检疫性有害生物。
   
  5.进出口商品检验检疫
  (1)进口商品的预检
  预检的项目有:商品质量和数量;出口市场价格;海关课税价值;海关分类;与海关以往获得的综合资料进行比较分析。属于预检商品的最小价值为3000美元。
   
  不属于预检的商品有:①商品总值小于3000美元;②由以下国家进口的商品:亚美尼亚、阿塞拜疆、白俄罗斯、格鲁吉亚、吉尔吉斯斯坦、摩尔多瓦、俄罗斯、塔吉克斯坦、土库曼斯坦、乌克兰、乌兹别克斯坦;③贵重宝石和贵金属;④艺术品;⑤爆炸物;⑥炸药、武器;⑦活畜;⑧现期报刊、杂志;⑨生活用品和私人物品;⑩包裹、商业样品;⑪礼品:准备赠送的礼品,或者从国外得到的礼品以及国际组织给慈善机构赠送的礼品;⑫赠送给外国代表团、专家代表团以及联合国组织的礼品或物品;⑬核材料,核技术工艺。
   
  (2)所需文字材料
  在买方与卖方签字的合同中写人关于需要进行预检的标准条款。
   
  ① 填报进口预检通知单。进口预检通知单由进口者填写并申报提呈给公司供货方所在国家的代表处。进口预检通知单中填写的项目:供货方、进口方、供货国、货物清单、关于账号和单证等有关资料检验结果报告单的接收单位、海关优惠、是否由海关支付费用等。
  ②提供检验结果报告单。当向在阿拉木图的办事处提交了最终的全部单证及海关必须的手续后,向进口方提供检验结果报告单。当进口方需要证实商品是同一产地的情况下,需出具商品产地证。
  ③检验要求铅封。满载的集装箱,应该尽可能有永久性铅封。
  ④禁止的物品、商品。炸药、武器,麻醉品及治疗精神病的药品等,规定不准进、出口的出版物,其中包括淫秽品。
   
  6.海关管理规章制度
  (1)海关制度
  自2010年1月1日起,哈萨克斯坦实行俄白哈关税同盟统一海关制度。关税同盟规定:自统一关境建立之日起,成员国之间相互贸易将取消关税、商品数量限制以及其他等效的措施。但不包括保障措施、反倾销和反补贴措施,以及为维护公共道德、人员和动植物的生命和健康、保护自然环境和文化价值而采取的出口或进口禁止性和限制性措施。
   
  如果在建立统一关境之前,三国中的某两国间存在双边贸易协定,且其规定的贸易条件被认为优于本协议所规定的条件,则自动采用这些双边贸易协定所规定的贸易条件。
   
  自统一关境建立之日起,成员国中任意一国与其他第三国的贸易安排条件不得优于与其他成员国的贸易安排。有关各国特别经济区的进口税收制度是否保留的问题还正在协商中。
   
  俄白哈三国对征收的进口关税按比例分配,其中,俄罗斯占87.97%,哈萨克斯坦占7.33%,白俄罗斯占4.7%。
   
  (2)海关税费
  海关税费由关税同盟统一制定。俄白哈关税同盟规定:统一进口税率以俄罗斯的现行税率为蓝本,只有约18%的商品税率略有调整,上调了350种,下调了1500种。对俄而言,统一税率比俄现行税率总体下降约1%。三国已经开始就统一税率进行谈判时,白俄罗斯约74.6%的商品税率与俄罗斯现行税率相同,因此,实行统一税率后,白俄罗斯上调税率的商品比重仅占6.7%。谈判初期,哈萨克斯坦、俄罗斯税率的重合度仅为36%,哈为此上调了5044种商品的进口税率,占到进口商品总量的 32%。为保护本国生产企业的利益,哈要求分阶段与统一税率接轨,并为 400多种商品申请了“过渡期”。在最后达成的妥协方案中,关税同盟委员会同意单独给予哈萨克斯坦以下进口商品以年限不等的零税率过渡期:
   
  (1)药品,塑料及其制品,医疗器械:4年;铁路机车,客、货车厢,敞车,活动房屋:3年。
   
  (2)铁路维修车等非机动客车,示波仪、频谱分析仪,光缆、光导纤维,手提风动工具:2年。
   
  (3)铝型材(根据税号不同):1-2年。
   
  (4)木浆及其他纤维状纤维素浆:1.5年(至2011年7月1日)。
   
  (5)纸及纸板:3年(5%) +1年(10%);原糖:参照纽约商品交易所过去三个月原糖现货合同价格中间值计算出原糖的月均价格。每月1日委员会根据月均价格资料确定原糖进口税率并刊登在官网上。
  ()其他相关法律法规
   
  
  1.关于税收的规定
  (1)税收体系和制度
  ①《哈萨克斯坦税法典》是调节税收的基本法律,于2001年6月公布实施,后经多次修订。2008年起,哈萨克斯坦着眼于应对全球金融危机和经济形势恶化的现实,开始制定新税法。新《税法》已于2009年1月1日起实行。新税法对税种和税率进行了适度调整,减轻了非原料领域税负,增加原料领域税收,给予中小企业较多优惠措施。
    
  纳税人应当:在税务机关办理注册登记;对课税对象和纳税相关项目进行计算;根据课税对象和纳税相关项目,计算纳税基数、税率、税款以及其他缴纳财政款项的数额;按照规定的顺序和期限,编制税务报表并将其递交给税务部门;按照税法规定的顺序和期限,缴纳已计算、加算税款和其他缴纳财政款项。未履行纳税义务的,应当缴纳滞纳金、罚款。纳税人应当按照税法典规定的顺序和期限履行纳税义务。
  ②违反税法的处罚。哈萨克斯坦税务管理既有税务监督,又有税务警察。哈萨克斯坦税法规定了根据实际欠缴税款数额进行处罚程序。对违规一方的处罚数额要高于实际应追缴税款的数额。当出现违反税法的情况时,税务机关会将具体细节通告纳税人。此时,纳税人应在规定的期限内(收到通告5日之内)就所涉及的问题及时与税务机关协商评估。纳税人有权根据哈萨克斯坦法律程序,就税务机关的决定,向其上级税务机关提起申诉。
  哈萨克斯坦的税收制度遵循属地原则,依据纳税人的所得是否来源于哈国境内来确定其纳税义务,而不考虑其是否为哈萨克斯坦公民或居民。
  (2)主要赋税和税率
  哈萨克斯坦新税法规定,在哈萨克斯坦领土从事经营活动的哈萨克斯坦和外国公司的常设机构有义务缴纳以下税种:
     
  企业所得税
  新税法规定,储骤降低企业所得税,2009年由30%降为20%,2010年原定降为17.5%,2011年降为15%,由于金融危机,哈萨克斯坦政府决定继续维持20%的税率。
     
  企业所得税税基抵扣项目包括在用建筑、设施、机械和设备。
     
  新税法取消了中小企业预付企业所得税的规定,如企业出现亏损,可在10年内摊销亏损,即在缴纳企业所得税时进行抵扣(以前的摊销时间为3年)。
     
  增值税
  从2009年起由13%降为12%,在增值税缴纳方面,增加了由国家财政返还供货方和购货方已纳增值税之间差额部分的规定,即所谓“借方差额”的退税机制,并从2012年1月1日开始正式实施。
     
  个人所得税
  自然人个税税率为10%。
     
  社会税
  社会税税率11%。除个人自己缴纳个税外,雇主还应当为其雇员支付社会税(养老、医疗等一揽子税种)。新税法颁布前,社会税是个繁琐税种,税率从5%-13%不等,计算起来比较复杂。新税法中将社会税统一规定为11%。
    
  消费税
  限定为某些商品和经营活动。商品包括酒精和含酒精产品、鱼子、巧克力、烟草制品、珠宝制品、毛皮和皮革制品、汽车、汽油(航空燃料除外)、柴油、原材料和原油等。税率由哈萨克斯坦政府根据货物的价值和自然状态下的物量按百分比确定。经营活动主要指博彩业。
    
  新税法颁布以前,消费税的标准由政府令确定,缺乏稳定性。新税法规定将在三年内实施统一税法,保持税率的稳定性。
    
  土地税
  所有拥有地权和土地长期使用权、或初期无偿临时使用土地的组织(法人或自然人)均是土地税的纳税人C3农业用地税率根据土地品质分级纳税:草原最低品质地(1级)每公顷0.48坚戈,土地品质越高,税费越高,100级地193坚戈,高于100级地为202.65坚戈;荒漠1级地每公顷0.48坚戈,100级48.25坚戈,高于100级地为50.18坚戈。农业用地提供给自然人建房、开设家庭作坊、园林种植等,不足0.5公顷时,每0.01公顷20坚戈,超过0.5公顷的部分,每0.01公顷100坚戈。居民住宅用地税率各城镇不一,阿拉木图每平米28.95坚戈,阿斯塔纳19.30坚戈,镇每平米0.96坚戈,村每平米0.48坚戈。工业用地根据品质确定税费。0级(最低级)每公顷48.25坚戈,按比例递增,100级5693.5坚戈,100级以上5790坚戈。
   新税法规定,为鼓励有效利用土地,将根据不同的土地征收渐进式土地使用税,税率从0.1%-0.5%不等。原有的农业税制将继续保留:对从事农业生产的法人减少70%的税收,对农产品加工企业的增值税减征70%。
     
  法人自行计算土地税税额,并在每年不晚于2月20日、5月20日、8月20日和11月20日缴纳税费。自然人土地税由税务机关计算,自然人每年不晚于10月1日缴纳土地税。
     
  财产税
  按照财产和固定资产(包括非物质资产,运输工具除外)的平均价值缴纳。新税法规定从2009年起,减少个人财产(从基本的生活物品、非物质财产到不动产)税的征收种类,增加对贵重物品的税率。法人的财产税增加到0.05%-1%。
     
  法人不动产税
  税率2%。
    
  运输工具税
  在哈萨克斯坦注册的拥有运输工具的自然人和法人都是运输工具的纳税人。税率取决于运输工具种类、发动机容量、出厂时间,并以“月核算基数”为基础计算,每年根据税率支付一次。2009年的税率为2-117个“月核算基数”,具体为:对排量在1100毫升以下的乘用车,按1-4倍月核算基数的税率征收;对排量在1100-1500毫升的乘用车,按2-6倍月核算基数征收;对排量在1500-2000毫升的乘用车,按3-7倍月核算基数征收;对排量在2000-2500毫升的乘用车,按8-17倍月核算基数征收;对排量在3000-3200毫升的乘用车,按35倍月核算基数征收;对排量在3200-3500毫升的乘用车,按46倍月核算基数征收;对排量在3500-4000毫升的乘用车,按6維月核算基数征收;对排量在4000-5000毫升的乘用车,按130倍月核算基数征收;超过5000毫升的乘用车将按200倍月核算基数征收,且另征收7坚戈/毫升的税款。
     
  矿产开采税和其他专项税费
  所有从事矿产开采的企业都应支付的税项包括:矿产开采税、超额利润税、石油及凝析气出口税、额外费用(签约费和商业发现费)等以及根据产品分成协议哈方应得的产品份额。
     
  税法对矿产使用者征税规定了两种模式:第一种模式规定矿产使用者应根据税法缴纳的税费和其他义务支出费用,按产品分成给哈的份额除外;第二种模式规定,矿产使用者按产品分成支付(转让)哈萨克斯坦的产量份额,以及哈萨克斯坦税法所规定的上缴预算的各类税费和其他义务支出费用,但矿产开采税、石油及凝析气消费税、石油及凝析气出口税、超额利润税、土地税、财产税除外。
     
  新税法规定,用“矿产开采税”和“收益税”来取代原来的“矿产使用费”。从2009年1月1日起,缴纳“收益税”的开采企业将免除征收石油及凝析气出口税。“矿产开采税”将根据国际市场价格、按资源开采量的价值进行计算。对收益低、品位差的矿源,将对开采企业实行优惠税率。另外,用于国内市场需求的石油的矿产开采税比用于出口的石油少50%,以此降低国内成品油价格。
     
  新税法取消了“产品分成”合同,但新税法生效前签订的合同除外。
    
  固定资产折旧
  新税法对地下资源开采企业制定了固定资产的折旧标准。地下资源开采企业可在三年内对初始固定资产投资进行折旧。
     
  标准1:对于矿山开采企业,占初始固定资产50%的折旧费可根据矿山开采合同,在缴纳企业所得税时抵扣。
     
  标准2:对于石油天然气开采企业,占初始固定资产30%的折旧费根据石油天然气开采合同,在缴纳企业所得税时抵扣。
     
  2.关于外资企业获得土地的规定
  (1)土地法的主要内容
  哈萨克斯坦2003年《土地法》规定,哈萨克斯坦本国公民可以私人拥有农业用地、工业用地、商业用地和住宅用地。
 
   (2)外资企业获得土地的规定
  调节哈萨克斯坦土地法律关系的法律主要是《哈萨克斯坦土地法典》以及《哈萨克斯坦政府关于确定各行政区域(城市)内哈萨克斯坦公民、非国有法人和其从事商品性农业生产的连带责任人用于农业(农场)经营的农用私有土地和外国人、无国籍人士、外国法人用于商品性农业生产的临时使用土地的最高限额的规定》。
     
  根据上述法律规定,从事农业经营的哈萨克斯坦公民、哈萨克斯坦非国有法人及其从事商品性农业生产的连带责任人可拥有私人土地,外国人、无国籍人士以及外国法人为在哈萨克斯坦从事商品性的农业生产可在有偿临时使用土地(租赁)权基础上使用土地。
     
  外国人、无国籍人士及外国法人可在拥有土地临时使用权的基础上在哈萨克斯坦从事商品性农业生产。《土地法典》第四章第34、35条中对于土地使用权的规定如下:
  土地使用权分为长期使用权、临时使用权、有偿临时使用权(租赁)、无偿临时使用权、长期(49年以内)、短期(10年以内)。
     
  第37条第5款规定,在哈萨克斯坦从事农业(农场)经营和商品性农业生产的外国人和无国籍人士拥有短期有偿临时使用权(10年以内)。
     
  因此,在哈萨克斯坦,外国人和无国籍人士可拥有短期(10年以内)有偿临时使用权用于农业(农场)经营和商品性农业生产。外国法人可拥有长期(49年以内)和短期(10年以内)的有偿临时使用(租赁)权用于商品性农业生产。哈萨克斯坦《土地法》规定,外国个人和企业只能租用土地,并且期限不得超过10年。
     
  3.关于劳动就业的规定
  (1)劳动法的核心内容
  1999年12月10日哈萨克斯細页布《劳动法典》,2004年2月28日颁布《劳动安全与保护法》,随后又陆续颁布了其他一系列法规。
     
  哈萨克斯坦《劳动法典》的宗旨是保护工人的权利与合法利益,规定年满16岁,或在经家长(监护人)同意的情况下,年满14岁可以签订个人劳动合同。
     
  个人劳动合同必须以书面形式签订。劳动法规定劳动合同可以是无期限合同或短期合同(1年),也可以是中期合同(1年以上)。短期合同的签订情况不多。重复签订中期个人劳动合同可转变为无期限劳动合同。
     
  除个人劳动合同外,还应签订集体劳动合同。通常情况下,没有必要签订集体劳动合同。但是,如果雇员主动提出要求,雇主必须研究、讨论和签订集体劳动合同问题。
     
  雇员可随时主动提出终止劳动关系。惟一的条件是要在解除劳动合同前1个月通告雇主。雇主可根据自己的意愿终止合同,但要出具内部依据清单。主要有:裁减人员编制、雇员初次严重违反劳动责任、无故在1个工作日内离岗3个小时以上、拒绝工作安排等。雇主要办理因雇员导致损失的民事法律责任义务保险。
     
  相关合同的签订日期,自雇员实际参加工作之日起计,不得超过10天。在哈每周连续工作5天或6天。正常连续工作时间每周不得超过40个小时。对于未成年人(14到16岁)从事繁重工作每周连续工作相应缩短至24或26小时。
     
  雇员每年享受有薪休假。连续休假时间不得少于18天。个别工种休假连续时间按法规另行规定。
     
  雇主要向临时失去工作能力的雇员支付社会补助金。补助金额大小根据雇员月平均工资确定。
     
  雇员的工资数额由雇主自行确定,但不能低于国家预算法规所确定的最低工资标准。工资只能以货币形式支付,而且不得晚于下个月的上旬。
     
  (2)外国人在当地工作的规定
  哈萨克斯坦对外国劳务人员实行严格的工作许可制度。在哈萨克斯坦从事有偿劳务的外国公民必须获得劳动部门颁发的工作许可,否则将被罚款、拘留、直至驱逐出境。哈萨克斯坦劳动部门对外国劳务的数量实行总量控制,按州发放。
     
  ①哈萨克斯坦《劳动管理法》规定,外国公民在哈萨克斯坦申请劳动许可应提供相应文件请书;申请者符合从事该项经营的所需专业要求的证明文件;已交付从事某个别行业所需费用的证明文件。
     
  ②外国公民由吸收劳务单位在获得批准的基础上代为申请劳动许可,所需文件:接收单位申请书;由接收单位签名、盖章的来哈萨克斯坦外籍专家、工作人员的姓名、出生年月、国籍、专业或文化程度、将任何职务等文件清单共5份;与雇用单位签订的劳务合同;哈萨克斯坦卫生部所要求的体检证明(包括艾滋病检验证明)。
     
  ③申请劳动许可应缴纳的费用:相当于20个月核算基数的许可费;
  补偿费用:在哈萨克斯坦工作的每个专家每月应缴纳相当于3个月核算基数的补偿费用;工作人员每月应缴纳相当于4个月核算基数的补偿费用;
  髙于回程机票金额20%的保证金,如本人持有回程机票,则无须缴纳保证金,但必须提供回程机票复印件;每人应缴纳1000美元保证金(按当时比价兑换成坚戈),离开哈萨克斯坦国境时返还。
     
  ④就外籍劳务人员的专业而言,共需要123种职业的专业技术人员,主要包括工程师、机械师、钳工、电工、安装工、检修工等。
     
  哈萨克斯坦关于劳务的诸多具体规定,请参考《办理哈萨克斯坦签证和劳务许可的有关情况》kz.mofcom.gov.cn/article/ztdy/201305/20130500116905.shtml
     
  4.关于外资企业参与证券交易的规定
  根据哈萨克斯坦《有价证券市场法》,符合以下条件的外国法人可以参与哈萨克斯坦证券交易:
  一是加人国际证券交易所联合会的证交所的成员;
  二是拥有哈全权机关颁发的从事经纪业务的相关许可证。只有两国负责经纪业务监管的全权机关签署合作与信息交流国际协议、相互承认经纪业务许可的情况下,外国法人才可进行证券交易。
     
  5.关于承揽工程的规定
  (1)许可制度
  根据2001年7月16日哈萨克斯坦共和国颁布的第242号法律《关于在哈萨克斯坦国境内从事建筑设计、城市建设工程和建筑工程》中的规定,凡在哈国境内承建当地工程项目的外国企业必须具有国外工程项目承包执照,在参加工程招标时,可以凭借总公司的资质购买标书,中标后同哈萨克斯坦招标委员会签订合同,并在哈萨克斯坦正式注册外国企业的子公司或独立的合资公司以执行项目。在哈萨克斯坦注册的公司视同当地法人,在项目建设过程中,必须遵守哈国的各种法律法规及规范制度,包括办理各类许可证、依法纳税、遵守施工要求、技术标准、安全、防火等。招收工人必须严格按程序进行,在哈萨克斯坦本地不能满足专业技术要求的情况下,可以自国外引进,但必须为其办理劳动许可。在工程验收时必须成立国家验收委员会对所施工工程进行考核验收。
     
  无国籍人、外国自然人和法人,可以按照哈萨克斯坦立法规定,在哈萨克斯坦提供(从事)与建筑设计、城市建设和建筑活动有关的服务(工作),但哈立法另有规定的除外(《关于在哈萨克斯坦国境内从事建筑设计、城市建设工程和建筑工程法》第4条)。外国自然人和法人一样,有权从哈萨克斯坦建筑设计、城市建设的机构或者有关国企获取拟建设工程的信息和文件等。外国自然人和法人一样应按照法律法规的规定从事相应活动,保障施工对居民的安全等。
     
  (2)禁止领域
  哈萨克斯坦《建筑法》规定,外国投资者可以合资形式进入哈萨克斯坦建筑业市场,但外资在合资企业中的持股比例不得超过49%。如100%的外资控股的哈萨克斯坦本地企业作为一个主体参与建筑业合资企业,则外资持股比例可以超过49%。
     
  (3)承揽工程项目的程序
  获取信息
  在哈萨克斯坦所有大型采购、建设项目均需通过招标程序。招标信息可登录政府各部门网站、政府采购网(goszakup.gov.kz;goszakup.gov.kz/index.php?lang=rus)、政府主办的“电子商务中心”网站 (www.ecc.kz;www.ecc.kz/ru;www.tender.kz),以及各大企业集团网站等查询。
     
  招标投标
  【招标程序】对投标申请进行法律和技术资格审核(3天时间);根据招标文件进行投标;评委对标书进行评标(不超过7天)。
     
  【评标程序】审查投标文件是否与标书要求相符;评议投标报价和付款条件;交货期的规定;工程保证期的评审;技术服务中心的保证情况。评标委员会有权不发布任何有关评标事宜的信息,并有权以书面方式通知投标人关于更改和延迟开标、评标的日期。
     
  【投标人提供投标文件清单】章程、法人国家登记证明、统计卡、增值税缴纳证明、银行保函、当年财务收支平衡表、配套设备生产商支持函、授权书。
     
  许可手续
  许可证由建筑领域的授权机关“国家或地区建筑委员会”发放,申请人向授权机关提供从事项目所需全部文件及许可证手续后,许可证发放单位在1个月内做出是否签发许可证的决定。
     
  建筑工程项目结束(技术不复杂的项目除外)需要通过国家验收委员会的验收。国家验收委员会的验收结果报告是国家登记项目投产财产证明的基础文件。
     
  非侨民外国公司在哈萨克斯坦办理从事建筑工程业务施工许可证所需文件清单:
  根据合同实际工作量、具体项目和金额向哈萨克斯坦政府制定部门提交申请:
  具体项目的设计和建设合同(复印件);
  译成哈文、俄文并公证的企业创办文件;
  译成哈文、俄文并公证的企业执照和资质;
  译成哈文、俄文并公证的法人在哈境内的分公司或代表处章程条例,以及分公司或代表处领导的授权书;
  分公司或代表处在哈司法机关的注册文件(公证件);
  法人税务登记编号(公证件);
  分公司或代表处在统计机关的国家注册证明(公证件);
  在建工程领域许可砸要求的具体项目申请清单;
  法人生产技术基地资料(租赁合同或不动产使用国家注册证
  明);
  专家情况或其聘用可能(毕业证书公证件);
  内部生产质量控制体系资料;
  哈萨克斯坦技术监督局的评估结论;
  哈萨克斯坦国家紧急状态委员会的评估结论;
  哈萨克斯坦国家环境保护部门的评估结论;
  哈萨克斯坦国家卫生检疫部门的评估结论;
  哈萨克斯坦国家消防部门的评估结论;
  哈萨克斯坦国家无损检测试验的许可;
  2至3个较大业主所做工程竣工评语;
  公司经营简介;
  代表公司办理证件的全权代表授权书。
     
  6.关于保护知识产权的规定
  (1)当地有关知识产权保护的法律法规
  哈萨克斯坦保护知识产权的主要法律依据是1996年6月10日颁布的《版权与著作法》。此外,哈萨克斯坦还加入了1971年7月24日签署的《国际文学和艺术作品保护柏林公约》、1996年12月20日签署的《设计版权法保护某些作品单独法规的世界知识产权组织协议》,以及其他保护知识产权的国际法规。
     
  按照哈萨克斯坦《版权与著作法》的规定,版权法涉及的范围有:文学作品,戏剧,音乐剧作品,剧本,舞蹈和哑剧作品,计算机程序,音乐作品或无词音乐作品,视听作品,绘画,雕塑,版画和其他造型艺术作品,实用艺术,建筑,市政建设和公园艺术作品,摄影作品和类似摄影手段的作品,地图,平面图,草图,插图和地理,地形和其他科学的三维作品以及其他作品。
     
  科学、文学和艺术作品的版权自其实际诞生起生效。作品版权的形成与存在无需作者办理注册或履行其他手续。
     
  (2)知识产权侵权的相关处罚规定
  按照哈萨克斯坦保护知识产权法的有关规定,版权归版权所有人拥有,终身有效,并在其辞世后50年内有效。发明权、名称权和名誉保护权没有期限限制。
     
  哈萨克斯坦法律承认并保护知识产权,有责任根据法律赋予的权利制止侵权行为。知识产权所有人有权要求侵权者赔偿侵权行为给产权所有人带来的所有损失,追缴违反版权和著作权非法获得的所有收入。赔付补偿额为最低工资额的2-5万倍,计算机程序或其他资料库侵权补偿额为最低工资额的500-5万倍。
  7.关于环境保护的规定
     
  (1)环保管理部门
  哈萨克斯坦环境和水资源保护部是哈负责环境保护、制定自然资源利用、水资源管理以及渔业的国家政策,确保生态可持续发展的主管部门。
     
  该部的主要职责:提高环境质量,确保生态安全,实现环境可持续发展;管理和调控环境保护,制定自然资源、水资源和社会生态可持续发展的国家政策;负责环保立法;完善国家环境管理和生态调控体系;推进环保和可持续发展的国际合作;发展环保信息及教育体系;根据环保法规、规章的要求,监控国家生态环境。
     
  哈环境保护和水资源部的官方网站:www.eco.gov.kz,联系电话: 007-7172-740809。
     
  (2)主要环保法律法规名称
  保护环境的有关法律包括:1991年8月23日颁布的《保护赛加羚羊种群的法规》;1992年4月7日颁布的《关于保护乌拉尔_里海流域鱼类孵化场的法规》;2003年7月8日颁布的《哈萨克斯坦共和国森林法》;2003年7月8日颁布的《哈萨克斯坦共和国水法》(2004年12月12日作了修改);2003年6月20日颁布的《哈萨克斯坦土地法》;2003年12月3日颁布的《2004-2015年生态安全》总统令;2006年11月14日颁布的《2007-2024可持续发展过渡方案》总统令;2007年1月9日颁布的《哈萨克斯坦共和国生态保护法》;2008年2月19日颁布的《2008-2010年环境保护方案》等。
     
  (3)环保法律法规基本要点
  当前哈萨克斯坦政府环保与生态问题的关注焦点是:大城市和工业中心空气污染,里海和巴尔喀什地区的污染;地表水、地下水和跨界水污染问题;土地荒漠化;咸海生态灾难和塞米巴拉金斯克地区(前苏联核试验场)历史遗留污染问题。
  环保法规主要涉及以下几个方面:
     
  ①禁止在国家林场砍伐成材林(《森林法》第24条)。采伐权必须经过程序严谨的招标和申领许可证获得(《森林法》第29和第89条)。
     
  树木砍伐必须是保护性的,砍伐与种植结合,做到砍伐与种植并举(《森林法》第91条)。未取得许可非法使用林地用于建设其他建筑物、加工木材、修建仓储设施的,对自然人处于5倍月核算基数的罚款;对公职人员、个体企业主、中小企业法人以及非商业组织处于10-15倍月核算基数的罚款;对大企业处于100—150倍月核算技术的罚款(《行政违法法典》第282条)。非法砍伐和破坏林木和灌木林的,对自然人处于10_15f&月核算基数的罚款;对公职人员、个体企业主、中小企业法人以及非商业组织处于30—40倍月核算基数的罚款;对大企业处于100—150倍月核算技术的罚款,并没收非法砍伐的林木,以及交通运输工具和其他违法设备(《行政违法法典》第283条)等。此外,情节严重的将追究刑事责任。
     
  ②违反生态保护法的赔偿责任(《森林法》第321条)规定:凡违反生态保护法的人,必须依法进行损失赔偿。损害赔偿包括环境、公民健康、公私财物等,包括:自然资源的灭失和损害;对自然资源肆意浪费;肆意污染环境,包括丢弃危害物质和随意放置生产和生活垃圾;超标排放和污染。对埋藏有害物质、放射性废料和排放污水进行国家登记(《森林法》第165条)。
     
  ③禁止油气开采企业放空燃烧。哈萨克斯坦《地下资源和地下资源利用法》规
  定,从2005年1月1日起,在石油开发业务中禁止放空燃烧伴生气。在未对伴生气和天然气进行有效利用的情况下,禁止对油气田进行工业开采。不符合大气环保的企业投入生产的,对公职人员、个体企业主、中小企业法人以及非商业组织处于50-60倍月核算基数的罚款;对大企业法人处于70—100倍月核算技术的罚款(《行政违法法典》第248条)。
     
  在仓储和焚烧工业废物和日常生活所产生的废物时未遵守大气环保和防火安全的,对自然人处于3倍月核算基数的罚款;对公职人员、个体企业主处于30-40倍月核算基数的罚款,对中小企业法人以及非商业组织处于50—70倍罚款;对大企业处于100—120倍月核算技术的罚款(《行政违法法典》第249条)等。
     
  ④加强水体保护。严格限制企业向自然水域排放污染物;保护地表水,对地絲和土壤易造成污染的工业废弃物必须进行封存处理;污水处理必须依法进行。污染或耗尽地表水、饮用水源的,违法水库水保护规定造成其污染以及其他有害后果的,对公职人员、个体企业主、中小企业法人以及非商业组织,处以30倍月核算基数的罚款,大企业处以100倍月核算技术的罚款。如果企业未建设相关设施,防止污染水以及导致其他有害后果的,对自然人处于5倍月核算基数的罚款;对公职人员、个体企业主、中小企业法人以及非商业组织处于50倍月核算基数的罚款;对大企业处于100倍月核算技术的罚款(《行政违法法典》第276条)等。此外,情节严重的将追究刑事责任。
     
  (4)环保评估的相关规定
  哈萨克斯坦将环保评估对象分为四类:①工业防疫分类1级和2级危险度活动以及矿产勘探开采(常见矿物除外);②工业防疫分类3级危险度活动、常见矿物勘探开采、森林和水资源利用;③工业防疫分类4级危险度活动;④工业防疫分类5及危险度活动、野生动物利用(业余和体育渔业及狩猎除外)。评估内容包括大气环境、水资源、土壤、植被、动物、社会经济环境影响等十多项内容。
     
  外资企业开展投资和承包工程如果产生废水、废气、废淹等固体废物,涉及对土壤、植被、动物等可能带来影响的,均要进行环保评估,其中炼油厂、火电厂、核燃料加工企业、钢铁厂等一般须经过全面评估。
     
  环境评估由取得相关许可证的法人或个人进行,评估对大气、地表水和地下水、土壤、居民健康等环境的影响。环境评估需经哈萨克斯坦环境和水资源保护部水资源和生物资源司(联系方式:koval.i@eco.gov.kz)、气候变化司(联系电话:8(7172)74-08-00)、废物管理司(8(7172)74-12-51)和地方各州(直辖市)政府相关部门审核。首先项目文件需经过预审,时间不超过5个工作日;一类项目审核时间自受理之日起不超过2个月,二类至四类项目审核时间自受理之日起不超过一个月;一类项目重审时间自注册之日起不超过一个月,二类至四类项目重审时间自注册之日起不超过10个工作日。
     
  8.关于反对商业贿赂的规定
  为加强同腐败和经济犯罪活动斗争,哈成立了反腐败和经济犯罪署以及总统下属的反腐败问题委员会。目前,哈萨克斯坦关于商业贿赂的法律主要有《反腐败法》、《竞争法》和《刑法》等。
     
  哈萨克斯坦《竞争法》规定,禁止直接或间接向买方和卖方(供应商)员工行贿。根据哈《刑法》231条,为获得有利于行贿人的行为、保护和纵容而向企业或其他组织工作人员提供现金、证券、财物及服务,处以相当于500-800个月核基数的罚金,或处限制人身自由两年以下,或处有期徒刑三年一以下。组织团体屡犯处以相当于800-1000月核基数的罚金,或处以限制人身自由三年以下,或处以有期徒刑5年以下。企业或其他组织工作人员非法收受现金、证券、财物及服务,做出有利于行贿人的行为、
     
  保护和纵容处以相当于1000-2000月核基数的罚金,或处以剥夺职务或从事某行业活动权利两年以下,或处以限制人身自由三年以下,或处有期徒刑五年以下。数额较大的处以相当于2000-3000月核基数的罚金,或处以剥夺职务或从事某行业活动权利五年以下,或处有期徒刑六年以下。数额巨大的,处以相当于300-3000月核基数的罚金,或处以剥夺职务或从事某行业活动权利五年以下,或处有期徒刑四到八年。
     
  9.关于商务纠纷解决的规定
  在哈萨克斯坦发生的商务纠纷解决时适用哈萨克斯坦的法律法规。但如果哈萨克斯坦本国法律法规与投资国缔结或参加的国际公约相冲突,则适用国际公约。《哈萨克斯坦投资法》规定,哈萨克斯坦参加的国际协议优先于哈萨克斯坦国家法律。在本国法与国际公约都没有规定的情况下,适用国际惯例。
     
  在哈萨克斯坦投资合作发生纠纷时,一般先由双方谈判协商解决;协商无法解决的诉诸于哈法律,通过哈萨克斯坦法院裁判解决;对哈萨克斯坦法院裁判不服的,可通过双方在签订投资协议中规定的国际仲裁法庭解。
     
  【相关案例】北里海运营公司(负责哈萨克斯坦卡沙甘油田的开采)因卡沙甘油田输气管泄露,而违法燃烧伴生气,哈萨克斯坦政府对其作出7.3亿美元巨额罚款的处罚。该公司与哈萨克斯坦政府协商未果后,通过哈萨克斯坦法院上诉。但哈萨克斯坦法院一审、二审均维持原判。目前,该公司正考虑通过国际仲裁的途径解决。
     
  三、投资哈萨克斯坦的其他法律相关注意事项
   
  1.政府管控方面
  (1)国家对战略资源和重点行业的控制力不断增强。
  在当今国际能源问题日益突出的背景下,哈萨克斯坦意识到石油天然气等战略资源以及基础行业的重要性,开始重视对能源的国家控制和整合,通过政府支持、企业收购的方式实现国有控股,并通过对国有资产的支配和管理,促进国家经济发展和经济利益最大化。哈萨克斯坦国家经济发展战略已不是单纯依靠引进外资,而是更多地表现出“以我为主”。根据哈萨克斯坦《地下资源与地下资源利用法》,国家对矿产品的交易和地下资源利用权的转让有“优先购买权”。国家不仅可以优先购买矿产开发企业所转让的开发权或股份,还可以优先购买能对该企业直接或间接做出决策影响的第三方企业所转让的开发权或股份。
     
  哈萨克斯坦法律规定:①当与其签订地下资源利用合同的公司的某一个股东的股份比例,大到可以独立做出经营决定的程度,即被认为是“集权”。如果地下资源利用权的转让(导致发生“集权”)不符合国家安全的要求,有关部门有权拒发许可证。②若在具有战略意义区块上的油气合作活动影响了哈经济利益并威胁到国家安全时,哈萨克斯坦政府可单方面修改、拒绝执行或终止合同。上述规定使在哈萨克斯坦的地下资源利用者在买卖和转让交易中失去了主动性,对外国投资者进人和退出哈矿业市场,特别是收购哈萨克斯坦矿产企业构成了实质性障碍。
     
  (2)哈萨克斯坦政府对外资企业的管控程度日益严格。
  对外资及外资企业政策调整力度加大。从维护本国利益出发,近一两年来,哈萨克斯坦频频针对外资及外资企业出台新政策,如企业注册、劳务许可、税收、企业采购等,许多是直接的限制性措施。对外企在企业税收、安全等方面的管理越来越严格,环保要求越来越高,不断提高的环境排污费和无污染钻井费用等环保收费进一步加重了企业经济负担。
     
  2009年哈萨克斯坦通过了《哈萨克斯坦含量法》,此规定是指在采购商品、工程和服务当中哈本国商品、工程和服务所占的比重,也包括雇用哈萨克斯坦不同等级员工与外国员工的比例,要求外国员工的数量“随着培训和提高哈萨克斯坦员工专业水平强制计划的实施而逐年减少”。该法律明确了国有和非国有机构在采购商品、工程和服务中,哈萨克斯坦本国产品和服务比重,确定了应达到的标准。
     
  与此相关的《行政处罚法》也进行了修改和补充,对违反《政府采购法》,采用不同标准评价投标价格的行为规定了相应处罚措施。资源领域企业税负也相应增加。2009年1月1日开始实行的新《税法》中大幅提高了油气等资源领域企业的税赋,石油天然气出口收益税取代出口税,税率从0-32%不等,销售单价越高,税率越高;将超额利润税税率由原来的4%-30%提髙到15%-60%;取消了新签合同中的税收稳定性条款。劳务许可方面,从2008年6月起,哈萨克斯坦提髙引进外国劳务的标准,在受教育程度、工作年限、专业工作经验等方面实行新要求,对劳务许可申请文件和办理程序也提出了新要求。哈萨克斯坦政府部门还经常要求企业进行各种名目的捐赠、赞助和社区公益事业;限制企业裁员及降薪等。
     
  (3)权力寻租现象。
  哈萨克斯坦投资立法工作比较完善,但存在权力寻租现象,给外资企业在哈萨克斯坦投资造成困难。“透明国际”组织发布的“2013年全球清廉指数”显示,哈萨克斯坦在170多个国家中名列第140名,仅得26分。
     
  2.股权持有及转让限制
  在矿产资源领域,哈萨克斯坦2005年至今不断修改其《矿产资源及其利用法》,采取一系列措施限制外国资本股权转让。2005年修改的《矿产法》规定,企业在准备转让矿产开发权或出卖股份时,哈萨克斯坦能源和矿产资源部有权拒绝发放许可证。2007年《矿产法》规定了危害国家安全等9项单方面拒绝履行合同的法定事由,扩大了其单方面拒绝履行合同的事由范围,变相增加了投资者的义务,给投资者造成很大压力。
     
  哈萨克斯坦矿产资源法通过认定“集权”概念,限制股权转让。为避免石油等支柱性产业被过多集中于某一国家,从而影响国家自身安全,2005年,哈修行矿产资源法,增加了对矿产资源利用转让的限制,规定哈萨克斯坦矿产部有权冻结权利人向第三方转让其矿产利用权力,对外国资本转让可能形成“集权”情形的,有权加以限制。所谓“集权”是指当与哈签订地下资源利用合同的公司的一个股东的股份比例大到可以独立作出经营决定的程度,即被认为是“集权”,如果认定为集权,哈矿产部门有权拒绝发放许可证。
     
  3.哈萨克斯坦在矿产资源领域的产品交易优先权和股权转让优先权
  《哈萨克斯坦资源法》规定:“拥有地下资源利用权的法人股东在按不超出交易价格条件下,相对于其他交易者,国家具有优先权。在不具备矿产品交易价格生成的条件下,交易价格以不超过交易当天国际市场交易价为准。
     
  《矿产资源法》规定,企业在准备转让矿产开发权、直接收购或出卖哈石油公司股份时,需要得到哈能源和矿产资源部的审批。2005年修订的《矿产资源法》规定,注册地不在哈萨克斯坦但资产在哈境内的石油天然气公司,在转让股份时也必须获得哈政府的批准。同时还规定,国家不仅可以优先购买矿产开发企业所转让的开发权或股份,还可以优先购买能对该企业直接或者间接作出决策影响的企业所转让的开发权或者股份。
     
  2007年8月,哈萨克斯坦出台的《关于保障经济领域国家利益问题的民法补充和修正案》中还增加了“战略标的物”的概念,规定在战略标的物交易中,哈政府具有优先购买权。2007年11月,新修订的《矿产和矿产资源使用法》引入了“战略资源区块”的概念,规定若在具有战略意义的区块上的油气合作活动影响了哈经济利益并威胁到国家安全时,哈政府可单方面拒绝执行、修改或终止合同。
     
  4.计划经济思维方式残留
  尽管随着私有化改革的继续推行,改革政策的不断调整与完善,大量法律法规相继颁布,市场经济处于逐步建立之中,哈萨克斯坦社会及其人民在不断拓展的对外接触中,尤其是对外经贸活动中,法律意识逐渐提高,但是仍然十分有限。前苏联几十年高度集中的计划经济体制中形成的,以计划调拨为主,行政指令、命令效力高于法律法规,行政权力大于立法权、司法权的思维模式,早已根深蒂固的扎根于社会民众心底,短时期内难以得到有效改善。在实践中,人们往往难以摆脱靠行政手段代替法律手段解决各种问题的思维定式。  
  四、投资哈萨克斯坦的案例分析及投资建议
  哈石油(PK)公司是哈萨克斯坦第二大外资石油生产商,总部设于加拿大,总资产12.69亿美元。PK公司的主要业务包括油气勘探、开发、炼油及原有和炼化产品销售,主要业务范围位于哈萨克斯坦,原油储量约5.5亿桶,日产油量约15万桶。由于哈萨克斯坦2004年起实行的矿产国有化运动,PK公司遭受多次审查,被处以巨额罚款,许多油田遭政府关闭,经营状况十分糟糕,而此时中石油公司正在开展全球并购行动。当时哈萨克斯坦外商投资较少,竞争力小,中石油并购PK公司不但可以增加原油的产量,直接得到经济效益,而且能够壮大中国在哈萨克斯坦的投资,从而提高自身在哈萨克斯坦乃至整个中西亚地区的竞争力和国际地位。
     
  8月22日,中石油宣布收购PK公司。然而,中石油很快就发现,这次收购面临许多前所未有的困境。哈政府对国内石油资产的出售享有优先购买权,竞购初期,这一因素还不是问题。一方面,据报道有关法律仅适用于国内资产的出售,而PK公司是在加拿大注册的外国资产;另一方面,中哈之间存在非同寻常的外交和贸易关系。
     
  但是,事情不应盲目乐观。2005年10月5日,哈萨克斯坦下议院一致通过议案,允许国家干预哈萨克斯坦的石油公司中外国股份的出售。10月12日哈方开始禁止外资转让国家石油资产交易。为了得到哈萨克斯坦国家的认可,中石油与哈萨克斯坦石油公司磋商,最终达成协议,将PK公司石油33%的股份以14亿美元的价格卖给哈萨克斯坦国有石油公司。获得认可后,该项收购继续进行,在10月18日举行的哈萨克斯坦石油公司股东大会中,以99.04%的赞成被高票通过。
     
  然而,就在哈萨克斯坦进行上述政治、法律操纵的时候,收购过程中又出现了另一个阻碍。2005年10月5日,俄罗斯的卢克石油公司在斯德哥尔摩提起国际诉讼,意图阻止其与PK公司在哈萨克斯坦的合资公司50%的股份因中石油的收购而被间接出售。
     
  卢克石油和PK公司分别出资50%设立的合资公司图尔盖石油公司,参与了哈萨克斯坦中部Kumcol油田的部分开发工作。根据图尔盖石油公司的注册文件,卢克公司对PK公司所持有的图尔盖公司50%的股份享有优先收购权,该优先购买权不仅在合作伙伴抛售其股份时生效,在这部分股份最终易主时同样生效。如果中石油收购PK公司,就意味着卢克公司在图尔盖石油公司中的合作伙伴易人,此时卢克应当有权要求优先购买图尔盖公司中PK公司所持的50%股份。
     
  卢克公司诉称,PK公司所有权的变化,将使其优先购买权丧失。就在斯德哥尔摩仲裁悬而未决之时,卢克石油公司又向加拿大Alberta地区法院申请对中石油收购PK公司颁布临时禁令。在Alberta地区法院审理的后期阶段,卢克提出,如果法院可以组织这次交易,他们将以同样的报价收购PK公司。
     
  尽管中石油最终成功收购哈石油,但这一案例足以说明了解当地投资法律风险对于对外投资的成功至关重要。本案例中涉及哈萨克斯坦政府对资源享有优先购买权的问题、对于地下资源利用权转让导致“集权”的认定问题、哈萨克斯坦政府一定条件下所享有单方面修改,拒绝执行或终止合同的权力问题、股东对其他股东持有股份的优先购买权问题等等。中国企业如选择在哈萨克斯坦投资,尤其是投资于矿产、石油等自然资源领域时,务必在充分了解法律法规与相关风险后,谨慎做出投资决定,合理安排战略规划。
     
  五、能够给中国企业提供投资合作咨询的机构
  中国驻哈萨克斯坦大使馆经商参处、哈萨克斯坦驻中国大使馆、哈萨克斯坦“工业与新技术部”及其下属“国家出口及投资署”、北京金虎律师事务所(哈萨克斯坦投资与法律服务中心)可以为中国企业赴哈萨克斯坦投资、开发、贸易等提供投资项目、法务支持、商务谈判、政府资源对接等服务。